Come si calcolano le detrazioni per lavoro dipendente?

Le detrazioni per lavoro dipendente sono applicate in maniera inversamente proporzionale al reddito: maggiore è il reddito, e minore è la detrazione spettante. Inoltre, le detrazioni sono applicate proporzionalmente anche al numero di giorni lavorati durante l'anno. Vediamo adesso la formula e degli esempi pratici per capire meglio.

La formula dipendente da tre fattori:

il valore del reddito imponibile,
il numero di giorni lavorati durante l'anno,
se il contratto è a tempo indeterminato o tempo determinato.

Vuoi sapere quanto ti spetta come detrazioni per lavoro dipendente?

Partiamo dal distinguere la formula a seconda del reddito imponibile:

\begin{align*} \text{se } \text{imponibile} \le 8000 &\qquad\text{detrazioni} = 1880 \\ \text{se } 8000 < \text{imponibile} \le 28000 &\qquad\text{detrazioni} = 978 + \left(902 * \frac{28000 - \text{imponibile}}{20000}\right) \\ \text{se } 28000 < \text{imponibile} \le 55000 &\qquad\text{detrazioni} = 978 * \frac{55000 - \text{imponibile}}{27000} \\ \text{se } \text{imponibile} > 55000 &\qquad\text{detrazioni} = 0 \end{align*}

Quindi per un reddito imponibile di 20000, otteniamo:

\begin{equation*} \begin{split} \text{detrazioni} &= 978 + \left(902 * \frac{28000 - \text{imponibile}}{20000}\right) \\ &= 978 + \left(902 * \frac{28000 - 20000}{20000}\right) = 1339 \end{split} \end{equation*}

Mentre per un reddito imponibile di 30000, otteniamo:

\begin{equation*} \begin{split} \text{detrazioni} &= 978 * \frac{55000 - \text{imponibile}}{27000} \\ &= 978 * \frac{55000 - 30000}{27000} = 906 \end{split} \end{equation*}

Come anticipato, il valore ottenuto deve anche essere normalizzato in proporzione al numero di giorni lavorati durante l'anno, ovvero, va diviso per 365 e moltiplicato per il numero di giorni lavorati:

\text{detrazioni normalizzate} = \text{detrazioni} / 365 * \text{giorni lavoro}

Quindi nel caso in cui i giorni di lavoro siano pari a 365, non è necessario fare alcuna normalizzazione. Se invece consideriamo ad esempio un contratto a tempo determinato per cui sono stati lavorati 180 giorni, allora nel caso precedente di un reddito imponibile di 30000, otteniamo:

\text{detrazioni normalizzate} = \text{detrazioni} / 365 * \text{giorni lavoro} = 906 / 365 * 180 = 447

L'ultima cosa rimasta da tenere in considerazione riguarda il caso di reddito imponibile minore ad 8000. Come mostrato in precedenza, l'importo delle detrazioni in questo caso è pari a 1880, da normalizzare sui giorni di lavoro. Tuttavia, esiste un importo minimo che dipende dal tipo di contratto:

nel caso di contratto a tempo determinato, il minimo è pari a 1380,
nel caso di contratto a tempo indeterminato, il minimo è pari a 609.

Prendiamo come esempio un reddito imponibile di 1500 per un contratto a tempo determinato di cui sono stati lavorati 180 giorni. In questo caso, applicando la normalizzazione, otteniamo:

\text{detrazioni normalizzate} = \text{detrazioni} / 365 * \text{giorni lavoro} = 1880 / 365 * 180 = 927

Dato che per i contratti a tempo determinato con reddito imponibile minori di 8000 il minimo è di 1380, allora le detrazioni saranno pari a tale valore, e non a 927.